Ограниченные физические возможности зачастую мешают человеку при трудоустройстве. И даже требование о квотах при приеме на работу не становятся большим подспорьем для инвалидов. Однако когда человек чувствует силы обеспечить себе рабочее место самостоятельно, ему просто необходимо выяснить, какие льготы инвалидам-предпринимателям предоставляются федеральном и региональном уровнях.Самозанятость инвалидов

Процедура оформления ИП для инвалида

Процесс регистрации индивидуального предпринимателя настолько упрощен, что здесь трудно предоставить какие-либо льготы инвалидам 3 группы при открытии ИП. Даже на оплату пошлины за внесение данных в госреестр никаких скидок не предусмотрено. Инвалид наравне со всеми должен перечислить в бюджет 800 руб (до подачи документов).

Перед тем как заполнить заявление для регистрации (Р21001) нужно определиться с тем, какие виды деятельности будут осуществляться и какую систему налогообложения планируется использовать.

Далее процедура выглядит стандартно:

  1. Пакет документов для регистрации должен быть подписан лично (в случае подачи почтой или через представителя – подпись заверяет нотариус).
  2. Заявление и все приложения к нему можно подать лично (в ФНС или через МФЦ по месту регистрации), почтой или через доверенное лицо (доверенность также оформляется через нотариуса).
  3. Если вопросов к заполнению нет и ошибок в бумагах не обнаружили, то процесс внесения данных в реестр субъектов хозяйствования не превысит трёх дней.
  4. Одновременно лучше уведомить фискалов о том, какая система уплаты налогов будет применяться (если этого не сделать в течение 30 дней после постановки на учет, ИП будет вынужден использовать общую систему).

Перечень оригиналов и копий, необходимых при регистрации, для совершеннолетнего гражданина РФ выглядит так;

  • заполненная форма Р21001;
  • копия паспорта и ИНН;
  • квитанция об уплате регистрационной пошлины.

Человеку с подтвержденной утратой трудоспособности нужно предоставить документ об установлении инвалидности и пенсионное удостоверение. Хотя льготы инвалидам 2 группы при открытии ИП не предусмотрены, но они есть для тех, кто уже зарегистрирован, и налоговикам об этом праве лучше сообщить сразу

Хорошей помощью в вопросах совершения регистрационных действий для маломобильных людей станут онлайн сервисы ФНС и Госуслуг. Для этого нужно однажды потратить время на оформление цифровой подписи, но зато дальше ее можно будет использовать и для отправки отчетов, и для официального общения с госорганами.

Выбор системы налогообложения при открытии ИП

Выбор системы уплаты налогов не зависит от того, есть у человека инвалидность или его трудоспособность ничем не ограничена. Инвалиду доступны:

  • общая система (ОСНО) – основная часть льгот действует в пределах данной системы;
  • «упрощенка» (УСН) – уплата 6% от оборота или 15% по схеме «Доходы – расходы» (в регионах ставку могут снизить);
  • единый налог с вмененного дохода (ЕНВД) – фиксированный взнос, рассчитанный с условного дохода (ставки и виды деятельности могут различаться по регионам);
  • патент (ПСН) – доступна исключительно физлицам, в бюджет платится установленная правительством ежемесячная сумма, не зависящая от фактической величины доходов ИП;
  • сельхозналог (ЕСХН) – для производителей с/х продукции, 6% от доходов фермера.Особенности налогообложения для ИП-инвалидов

Причины отказа в регистрации ИП

Решение инвалида стать предпринимателем реализуется не всегда и не с первого раза. Перечень оснований для отказа невелик, но некоторые препятствия могут стать непреодолимыми. Согласно ст. 23 закона 129-ФЗ это:

  • ошибки в заполнении формы Р21001 или незаверенные в установленном порядке копии документов;
  • выбор видов деятельности (ОКВЭД), осуществление которых запрещено для ИП;
  • подача заявления не по месту прописки;
  • ИП с таким кодом ИНН уже зарегистрирован или с момента завершения процедуры банкротства не прошло 365 дней;
  • суд запретил человеку заниматься предпринимательской деятельностью;
  • инвалид признан недееспособным;
  • человек не достиг совершеннолетия, а его родители или опекуны против регистрации;
  • отсутствие доверенности у представителя;
  • не приложен документ об оплате пошлины.

Решение об отказе принимает инспектор регистрационной службы и сразу сообщает об этом заявителю. Все действия должны быть проведены в те три дня, которые отведены на регистрацию, гласит ст. 22.1 закона 129-ФЗ.  Поданные в ФНС документы обратно не возвращают

Особенности льготного налогообложения ИП-инвалидов

После отмены ЕСН льготы для инвалидов – индивидуальных предпринимателей не распространяются на обязательные страховые выплаты. То есть ИП с инвалидностью обязан заплатить «за себя» столько же, сколько платит здоровый человек. А с 1 января 2018 года сумма страховых выплат перестала зависеть от МРОТ и теперь выражается в фиксированной сумме:

  • пенсионное обеспечение – 26545 руб. за год;
  • медстрахование – 5840 руб. за год.

Кроме ОСНО, все остальные системы являются спецрежимами налогообложения с упрощенным учетом и отчетностью. Следовательно, дополнительные льготы предпринимателю-инвалиду в этом случае недоступны, кроме тех, которые утверждаются на региональном уровне. Тем же, кто остался на общей системе, будет полезно знать:

  • для инвалидов разных групп установлены стандартные и социальные вычеты по НДФЛ;
  • в зависимости от региона проживания инвалид получит льготу по уплате транспортного налога на авто, оборудованные для использования человеком с ограниченными возможностями;
  • обладателям I или II группы полагается освобождение от уплаты сбора за владение имуществом, а также скидка за пользование земельным участком (вычет за 600 кв.м).

Налогообложение доходов ИП с инвалидностью

Налоговые вычеты (ст. 218 НК) как льготы предпринимателям-инвалидам 3 группы предоставляются в размере 3000 рублей ежемесячно:

  • для тех, кто пострадал в результате ликвидации аварии на ЧАЭС;
  • инвалидам, пострадавшим от аварии на ПО «Маяк» (1957 г.);
  • инвалидам ВОВ и военнослужащим, получившим инвалидность в результате ранения.

Перечисленные вычеты распространяются и на инвалидов более высоких групп. При этом НК РФ содержит дополнительные налоговые льготы для инвалидов ИП 2 группы по уплате НДФЛ: 500 рублей вычета из дохода за месяц. Чтобы ИП мог воспользоваться правом на снижение платежа по налогу с доходов, ему нужно предоставить документы, подтверждающие его статус. Предпринимательская деятельность инвалидовЖелательно сделать это в письменном виде и передать копии удостоверения инспектору под расписку в получении.

Случаев, когда предпринимателем становится человек с высоким процентом потери трудоспособности, немного, поэтому особые льготы по налогам для ИП инвалиду 1 группы в НК РФ не предусмотрены

Для работников, имеющих инвалидность любой группы, законодательство предлагает воспользоваться еще одним видом послабления в отношении уплаты подоходного налога (ст. 217 НК). Так, НДФЛ не удерживается, если в течение года человек получил доход в виде:

  • материальной помощи от нанимателя или возмещение стоимости купленных лекарственных препаратов – до 4000 рублей;
  • средств для профилактики или устройств для реабилитации от компании;
  • путевок в санаторий или профилакторий при условии, что средства изысканы из прибыли, оставшейся после уплаты налогов работодателем.

Страховая пенсия по инвалидности для ИП

Когда потенциальный предприниматель с поврежденным здоровьем решает открыть свое дело, его волнует стразу несколько моментов: если ИП инвалид, есть ли льготы и как новый бизнес повлияет на его право получать пенсию по инвалидности и ее размер.

Сумма социального обеспечения в связи со стойкой потерей части трудоспособности после регистрации ИП не уменьшается и не включается в налогооблагаемый доход предпринимателя. Итоговая величина пенсии по инвалидности состоит из нескольких выплат:

  • основная часть соцпособия (социальная или трудовая, если инвалид заработал себе стаж) – зависит от группы инвалидности, в среднем 9 тысяч руб.;
  • ЕДВ – ежемесячная денежная выплата, если ИП-инвалид отказался от набора социальных услуг от государства – от 2073,51 рубля для III группы до 3626,98 рублей для I группы инвалидности;
  • ФСД – федеральная соцдоплата – дополнительная выплата тем инвалидам, доходы которых ниже прожиточного минимума в регионе проживания.

Подведение итогов

Люди, лишенные возможности полноценно трудиться, по закону должны получить всемерную поддержку от государства, в том числе в виде льгот и упрощений в сфере уплаты налогов. На деле получается, что ИП-инвалид имеет лишь небольшое фискальное преимущество перед остальными предпринимателями. А если учесть мнение Минфина, считающего, что расширение списка послаблений для инвалидов приведет к злоупотреблениям при исчислении налоговых обязательств, то ожидать улучшения фискального климата для маломобильных граждан не приходится.

Льготы для предпринимателей с инвалидностью: Видео