Для людей с инвалидностью, неспособных самостоятельно передвигаться, автомобиль – это одно из важнейших средств обеспечения нормальной жизнедеятельности. Но ни для кого не секрет, что содержание автомобиля – удовольствие не из дешевых. Топливо, страховка, расходники, ремонты. Помимо всего этого автовладельцы обязаны своевременно уплачивать транспортный налог. Дабы сократить финансовое бремя содержания автомобиля тем, для кого он жизненно необходим, местные власти практикуют льготы для инвалидов на транспортный налог. Сегодня мы расскажем о них все подробности.Какие льготы получают инвалиды по транспортному налогу

Общая информация о транспортном налоге

Транспортный налог (ТН) – это сбор, взыскиваемый с владельцев транспортных средств, зарегистрированных на территории РФ. Если такие транспортные средства переданы по доверенности для управления третьими лицами, то налогоплательщиками признаются такие лица, которые пользуются транспортом, а не являются его фактическим владельцем. Как утверждает с п. 1 ст. 358 НК, такой налог распространяется на мото- и автотранспортные средства, самоходные машины, водный и воздушный транспорт – их владельцы признаются налогоплательщиками.

ТН является региональным налогом, а потому факт его введения, конкретная величина налога, порядок и сроки его погашения, форма предоставления отчетности, а также категории льготников определяются законодательством субъектов федерации. То есть ответить на вопрос, должен ли пенсионер-инвалид 2 группы платить транспортный налог, может лишь региональное законодательство, действующее по месту его проживания.

На государственном уровне устанавливаются пределы налоговых ставок, порядок учета налоговой базы и расчета налога, конкретные объекты, подлежащие налогообложению, а также объекты, которые такому налогообложению не подлежат

Так, ст. 361 НК определяет размеры налоговых ставок в рублях, которые зависят от вида транспортного средства, его мощности и рассчитываются в пересчете на одну лошадиную силу (кВт). При этом установлено, что приведенные размеры налога могут быть изменены (как увеличены, так и уменьшены) законодательством каждого конкретного региона, но не более чем на 900% (не более чем в десять раз). Если же региональный законодатель не определил конкретных ставок, в целях налогообложения применяются ставки, установленные ст. 361 НК. При этом в отношении автомобилей ценой свыше 3 млн рублей в зависимости от их возраста применяются повышающие коэффициенты (ст. 362 НК).Информация о транспортном налоге

Налогоплательщики-физические лица не обязаны самостоятельно рассчитывать сумму налога, подавать декларацию и осуществлять иные манипуляции. Расчет ТН осуществляется налоговой службой, после чего направляется налоговым уведомлением конкретному налогоплательщику. Однако льготы по оплате транспортного налога для инвалидов налоговая служба автоматически не применяет. О механизме их применения мы расскажем несколько позже – пока же обратим внимание на сами льготы, а также на тех, кто имеет на них право.

Кто имеет право на льготы по ТН

Федеральные налоговые льготы по ТН определены ст. 361.1 НК. В соответствии с ней, льготы получают все владельцы крупногабаритных транспортных средств, разрешенный вес которых превышает 12 тонн, которые обязаны компенсировать вред, причиняемый автомобильным дорогам, специальными выплатами. Льгота предоставляется в размере платы, внесенной в счет такого возмещения вреда. Так, если ее сумма оказалась выше суммы начисленного налога, владелец автомобиля освобождается от уплаты ТН, если ниже – уменьшает сумму ТН на сумму платы. Обращаем внимание, что в соответствии с п. 4 ст. 2 ФЗ № 249 от 03.07.2016, данная льгота действует лишь до 31.12.2018, а с 1 января 2019 года она утрачивает силу.

Но данная категория налогоплательщиков далеко не единственная. Так как ТН является местным налогом, абз. 3 ст. 356 НК позволяет региональному законодателю устанавливать собственные налоговые льготы и основания их использования в отношении транспортного налога при его введении на территории конкретного субъекта. Потому, полноценно ответить на вопрос, есть ли льгота на транспортный налог для инвалидов 3 группы и всех остальных групп, может лишь местное законодательство. К тому же налогообложение автомобилей, используемых инвалидами, имеет свои особенности, на которых мы предлагаем остановиться подробнее.

Особенности ТН для транспортных средств, используемых инвалидами

Главная особенность исчисления транспортного налога для граждан с инвалидностью заключается в том, что используемое ими транспортное средство может вообще не облагаться налогами. Как утверждает с пп. 2 п. 2 ст. 358 НК, это возможно лишь в двух случаях, а именно:

  1. Когда конструкция легкового автомобиля специально переоборудована для его эксплуатации гражданами с инвалидностью, например, обустроено полностью ручное управление.
  2. Когда легковой автомобиль мощностью до 100 л.с. был приобретен для инвалида через УСЗН, что связано с медицинскими показаниями, требующими его приобретения.

В первом случае информация о переоборудовании транспортного средства передается органами регистрации в налоговые органы самостоятельно. Во втором случае, когда речь идет о приобретении авто через УСЗН, ранее гражданам приходилось сообщать об этом налоговикам самостоятельно.Особенности ТН для транспортных средств, используемых инвалидами

Теперь же потребность в этом отпала, поскольку еще с 2005 года ст. 30 ФЗ № 181 от 24.11.1995 «О соцзащите инвалидов в РФ», которая предусматривала приобретение автомобилей через УСЗН, утратила силу. С тех пор автомобили на федеральном уровне инвалидам не предоставляются, а потому не будут являться объектами налогообложения лишь переоборудованные для инвалидов автомобили и авто, купленные через УСЗН до 2005 года.

Обращаем внимание, что два описанных выше случая – это не льготы, а исключения, на которые действие транспортного налога не распространяется. Что касается самих льгот, им уделим особое внимание.

ТН для инвалидов разных групп

Как мы уже сказали, определить, есть ли льгота на транспортный налог для инвалидов 2 группы и любых других групп, предстоит исключительно региональному законодателю. В его компетенции находится не только определение самого права на льготу, но и отнесение к ней конкретных категорий льготников, условий получения и порядка применения льготы, а также самого размера. Учитывая это, льготы по ТН для инвалидов от региона к региону существенно отличаются.

Например, в Москве льготы для инвалидов 3 группы по транспортному налогу не предусмотрены, хотя у инвалидов остальных групп такое право есть. В то же время в Мурманской области такая льгота распространяется лишь в отношении детей-инвалидов – ни одна из «взрослых» категорий граждан такое право не получает.

В зависимости от группы может отличаться и размер льготы. Например, в Московской области инвалиды третьей группы получают скидку в размере 50%. 100-процентные скидки предоставляются в основном в пределах льготы для инвалидов 1 группы на транспортный налог, часто они касаются и второй группы

Для полноценного понимая ситуации предлагаем вашему вниманию таблицу льгот с разбивкой по регионам.

Регион РФI гр.II гр.III гр.Родители детей-инвалидовНормативный актУсловия получения
Адыгея111нетЗакон Республики Адыгея № 106 от 28.12.2002По заявлению налогоплательщика освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем, по его выбору
Башкортостан111нетЗакон Республики Башкортостан № 365-з от 27.11.2002по мотоциклам, мотороллерам и автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, а также по автомобилям грузовым, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил включительно
Бурятия0.50.5нетнетЗакон Республики Бурятия от 29.09.2004 N 860-III
Алтай++нетнетЗакон Республики Алтай № 7-12 от 27.11.2002Применяется сниженная ставка от 0,4 до 2 р/л.с. в отношении одной единицы транспортного средства по выбору налогоплательщика, в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя с каждой лошадиной силы свыше 100 л. с. До 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
Дагестан111нетЗакон Республики Дагестан № 39 от 02.12.2002Применяется в отношении ТС до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, лишь за одну единицу транспорта
ИнгушетиянетнетнетнетЗакон Республики Ингушетия № 43-РЗ от 27.11.2002
Кабардино-Балкария11нетнетЗакон Кабардино-Балкарской Республики № 83-РЗ от 28.11.2002В случае, если на граждан зарегистрировано два и более транспортных средства, льгота по уплате налога предоставляется только на одно транспортное средство, расчетная сумма налога по которому является наименьшей
Калмыкия111нетЗакон Республики Калмыкия N 79-V-З от 18.11.2014В отношении автомобиля до 50 лошадиных сил
Карачаево-Черкесия111нетЗакон Карачаево-Черкесской Республики № 76-РЗ от 28.11.2016льготы применяются в отношении одного имеющегося в собственности налогоплательщика транспортного средства, в том числе автомобиля легкового, а также грузового с мощностью двигателя до 300 л. с.
Карелия0.50.50.5нетЗакон Республики Карелия № 384-ЗРК от 30.12.1999Льгота распространяется на автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно. При наличии у налогоплательщиков двух и более транспортных средств льгота предоставляется на одно транспортное средство, имеющее наибольшую мощность двигателя
Коми11нетнетЗакон Республики Коми № 113-РЗ от 10.11.2005В отношении одного транспортного средства (по выбору налогоплательщика) с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил
Марий Эл0.50.5нет0.5Закон Республики Марий Эл № 59-З от 27.10.2011Льгота распространяется на легковые автомобили с мощностью двигателя до 200 л. с. (включительно)
МордовиянетнетнетнетЗакон Республики Мордовия № 46-З от 17.10.2002
Саха (Якутия)111нетЗакон Республики Саха 1231-З N 17-V от 07.11.2013Льгота предоставляется в отношении одной единицы транспортного средства, зарегистрированного на физическое лицо указанной категории, по выбору физического лица. Физическому лицу, имеющему одновременно право на получение налоговой льготы по нескольким основаниям, предоставляется по одному из них (по выбору налогоплательщика)
Северная Осетия11нетнетЗакон Республики Северная Осетия-Алания № 30-РЗ от 20.10.2011Льгота распространяется на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно, зарегистрированное на граждан указанной категории
Татарстан11нетнетЗакон Республики Татарстан № 24-ЗРТ от 29.11.2002Льгота предоставляется на автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил – по выбору на одно транспортное средство
Тыва11нетнетЗакон Республики Тыва № 92 ВХ-1 от 28.11.2002Только в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика
УдмуртиянетнетнетнетЗакон Удмуртской республики № 63-РЗ от 27.11.2002
Хакасия11нет1Закон Республики Хакасия № 66 от 25.11.2002Льгота предоставляется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 80 л. с., мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 35 л. с., катеров (моторных лодок, других водных транспортных средств) с мощностью двигателя до 30 л. с.; льгота распространяется только на один объект налогообложения по выбору налогоплательщика
Чечня11нетнетЗакон Чеченской Республики № 32-рз от 13.10.2006Указанные категории граждан освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении одного зарегистрированного за ними транспортного средства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно по выбору налогоплательщика
Чувашия1111Закон Чувашской Республики № 38 от 23.07.2001Действие льготы не распространяется на легковые автомобили средней стоимостью от трех миллионов рублей. Для физических лиц, на которых зарегистрированы два и более транспортных средства, в отношении которых они освобождаются от уплаты налога, льгота предоставляется по их выбору на одно транспортное средство
Алтайский край1111Закон Алтайского края № 66-ЗС от 10.10.2002Распространяется на транспортные средства категории «Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно", а также на транспортные средства категории "Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л. с. (до 25,74 кВт) включительно" и "Мотоциклы и мотороллеры отечественного производства и производства стран СНГ с мощностью двигателя свыше 35 л. с. до 45 л. с. (свыше 25,74 кВт до 33,1 кВт) включительно
Краснодарский край11нетнетЗакон Краснодарского края№ 639-КЗ от 26.11.2003По автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, моторным лодкам с мощностью двигателя до 20 лошадиных сил включительно, мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил включительно в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем, имеющего наибольшую мощность двигателя
Красноярский край1111Закон Красноярского края № 3-676 от 08.11.2007На 1 ТС до 100 л с. вкл. По ТС свыше 100 л. с. налог уплачивается как разница между суммой налога на данное ТС и суммой налога на ТС мощностью 100 л. с.
Приморский край11нетнетЗакон Приморского края№ 24-КЗ от 28.11.2002В отношении одного легкового автомобиля мощностью не свыше 150 лошадиных сил или одного грузового автомобиля мощностью не свыше 150 лошадиных сил, или одного мотоцикла (мотороллера)
Ставропольский край111нетЗакон Ставропольского края № 52-кз от 27.11.2002Освобождение от уплаты налога применяется в отношении одного зарегистрированного на их имя транспортного средства
Хабаровский край1111Закон Хабаровского края № 308 от 10.11.2005За один автомобиль легковой (мотоцикл, мотороллер) с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно или специально оборудованный для использования инвалидами. Владелец транспортного средства освобождается от уплаты налога, если он признан малоимущим гражданином.
Амурская обл.11нет1Закон Амурской области № 142-ОЗ от 18.11.2002Льгота предоставляется на одно зарегистрированное транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно
Архангельская обл.980 р.980 р.нет980 р.Закон Архангельской области № 112-16-ОЗ 01.10.2002Льгота предоставляется по письменному заявлению гражданина в виде единого налогового вычета из исчисленной в совокупности суммы налога, подлежащего внесению в бюджет, по всем подлежащим налогообложению транспортным средствам, зарегистрированным за данным владельцем
Астраханская обл.111нетЗакон Астраханской области № 49/2002-ОЗ от 22.11.2002Льготы предоставляются в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73.55 кВт) включительно, мотоцикла, мотороллера с мощностью двигателя до 40 л с. (до 29.42 кВт) включительно, катера, моторной лодки с мощностью двигателя до 30 л .с. (до 22.07 кВт) включительно
Белгородская область111нетЗакон Белгородской области № 54 от 28.11.2002В отношении одного легкового автомобиля (на усмотрение владельца) с мощностью двигателя ( с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. ( до 73,55 кВт) включительно. Если выше – применяется сниженная ставка в 10 рублей с одной л. с.
Брянская область11нет0.5Закон Брянской области № 82-З от 09.11.2002Льгота по транспортному налогу предоставляется гражданам, по их выбору только по одному автомобилю легковому с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 150 л. с. для родителей ребенка-инвалида) включительно и по одному мотоциклу или мотороллеру с мощностью двигателя до 40 л. с. (29,42 кВт) включительно
Владимирская область0.750.750.75нетЗакон Владимирской области № 119-ОЗ от 27.11.2002Льгота предоставляется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 50 л. с. (36.78 кВт).
При наличии у налогоплательщика - физического лица двух и более транспортных средств льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика
Волгоградская область11нет1Закон Волгоградской области№ 750-ОД от 11.11.2002В отношении только одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно
Вологодская область111нетЗакон Вологодской области № 842-ОЗ от 15.11.2002Перечень ТС, на которые распространяется льгота, включает автомобиль легковой с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110.33 кВт) включительно; автомобиль грузовой с мощностью двигателя до 85 л. с. (до 62.52 кВт) включительно и массой без нагрузки не более 1100 кг включительно, мотоцикл (мотороллер) с мощностью двигателя до 40 л. с. (до 29.42 кВт) включительно
Воронежская область111нетЗакон Воронежской области № 28-ОЗ от 11.06.2003Льгота предоставляется на одно транспортное средство, зарегистрированное на указанных лиц с мощностью двигателя до 120 лошадиных сил включительно
Ивановская область0.50.50.50.5Закон Ивановской области № 88-ОЗ от 28.11.2002Льгота предоставляется в отношении принадлежащего физическому лицу одного транспортного средства (автомобиля легкового с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно), признаваемого объектом налогообложения, зарегистрированного в установленном порядке
Иркутская область1111Закон Иркутской области № 53-Оз от 04.07.2007Льгота предоставляется в отношении следующих категорий транспортных средств: легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. (73,55 кВт) включительно; легковые автомобили, с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 125 л. с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно; мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л. с. (29,42 кВт) включительно; катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л. с. (73,55 кВт) включительно. Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика
Калининградская область11нетнетЗакон Калининградской области № 193 ОТ 16.11.2002В отношении одного транспортного средства, в частности, легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, и до 150 л. с., если он получен до 2005 года через УСЗН
Калужская область111нетЗакон Калужской области № 156-ОЗ от 26.11.2002Льгота предоставляется на одно транспортное средство мощностью двигателя до 150 лошадиных сил
Камчатский край111нетЗакон Камчатского края № 689 от 22.11.2007Льгота распространяется в части не более одного из зарегистрированных на конкретного налогоплательщика легкового автомобиля, имеющего мощность двигателя до 100 л. с. и являющегося объектом налогообложения
Кемеровская область100%/ 1500 р.100%/ 1500 р.800 р.нетЗакон Кемеровской области № 95-ОЗ от 28.11.2002Льгота предоставляется в отношении только одного транспортного средства по выбору налогоплательщика: автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно/
Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л. с. (73,55 кВт) включительно
Кировская область10.30.30.5Закон Кировской области № 114-ЗО от 28.11.2002В отношении одного из следующих транспортных средств: -легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно в течение налогового периода; - мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л.с (до 33.1 кВт) включительно в течение налогового периода.
Костромская область1110.5Закон Костромской области № 80-ЗКО от 28.11.2002Льгота предоставляется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с, мотоколясок, мотоциклов и моторных лодок. Льгота предоставляются на одно транспортное средство по их усмотрению
Курганская область1111Закон Курганской области № 255 от 26.11.2002Льгота предоставляется на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика
Курская область1111Закон Курской области № 44-ЗКО № 21.10.2002в отношении легковых автомобилей отечественного производства, а также автомобилей марок "ЗАЗ", "Таврия" и "ЛуАЗ" на одно транспортное средство (на усмотрение владельца) для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно. В отношении легковых автомобилей отечественного производства с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно на одно транспортное средство (на усмотрение владельца) ставка транспортного налога устанавливается в размере 10 рублей с каждой лошадиной силы
Ленинградская областьнетнетнет1Закон Ленинградской области № 51-ОЗ от 22.11.2002Льгота распространяется на одно транспортное средство (легковой автомобиль с мощностью двигателя не более 150 лошадиных сил), зарегистрированное на гражданина указанной категории
Липецкая область1111Закон Липецкой области № 20-ОЗ от 25.11.2002
Льготы по налогу на транспортные средства, зарегистрированные на физических лиц, предоставляются по выбору налогоплательщика только по одному из зарегистрированных за ним транспортных средств
Магаданская область111нетЗакон Магаданской области№ 291-ОЗ от 28.11.2002В случае, если лицо указанной категории является владельцем двух или более транспортных средств, данная льгота распространяется только на одно транспортное средство
Московская область110.5нетЗакон Московской области № 151/2004-О3 от 24.11.2004Льгота предоставляется на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил (до 36,8 кВт) включительно, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период. При наличии права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию в соответствии с заявлением налогоплательщика
Мурманская областьнетнетнет1Закон Мурманской области № 368-01-ЗМО от 18.11.2002За один легковой автомобиль, мощность двигателя которого является наибольшей, но не свыше 150 л. с. (110,33 кВт), из зарегистрированных на указанных лиц
Нижегородская область0.50.50.51Закон Нижегородской области № 71-З от 28.11.2002Льгота предоставляется владельцам мотоциклов и легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л. с. включительно. В случае превышения указанной в настоящем пункте предельной величины мощности двигателя соответствующего транспортного средства налог уплачивается на общих основаниях
Новгородская область1111Закон Новгородской области № 379-ОЗ от 30.09.2008Льгота распространяется на владельцев легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно), по грузовым автомобилям с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно), изготовленных на базе легковых автомобилей "ГАЗ", "ВАЗ", "ИЖ", "Москвич", "УАЗ" выпуска до 1994 года включительно (на родителей детей-инвалидов эти условия не распространяются)
Новосибирская область0.80.80.8нетЗакон Новосибирской области  № 142-ОЗ от 16.0.2003Льгота предоставляется в отношении следующих категорий транспортных средств: - автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л .с. (до 73,55 кВт) включительно; - грузовые автомобили с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно. Льгота предоставляются только в отношении одной единицы каждой категории транспортных средств по выбору физического лица
Омская областьнетнетнетнетЗакон Омской области № 407-ОЗ от 18.11.2002
Оренбургская область111нетЗакон Оренбургской области № 322/66-III-ОЗ от 16.11.2002Для лиц, на которых зарегистрированы два и более транспортных средства, льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству, имеющему наиболее мощные двигатель, тягу реактивного двигателя или валовую вместимость
Орловская область0.50.50.50.5Закон Орловской области № 289-ОЗ от 26.11.2002За одну единицу транспортного средства - для легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 100 л. с. (73,55 кВт) (150 л. с. для родителей (опекунов) детей-инвалидов), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 40 л. с. (29,42 кВт)
Пензенская область11нетнетЗакон Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002
Распространяется на граждан, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства - автомобиль легковой и (или) мотоцикл с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно, только в отношении одного транспортного средства (по выбору плательщика)
Пермский крайнетнетнетнетЗакон Пермского края № 589-ПК 25.12.2015
Псковская область11нетнетЗакон Псковской области № 1712-ОЗ от 29.11.2016Льгота распространяется на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно
Ростовская область111нетОбластной Закон Ростовской области № 843-ЗС от 10.05.2012Распространяется на лиц, имеющих на праве собственности мотоциклы, мотороллеры или легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73.55 кВт) включительно
Рязанская область111нетЗакон Рязанской области № 68 от 29.04.1998Льгота применяется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 45 лошадиных сил включительно. Льгота предоставляется на одну единицу из указанных транспортных средств по выбору налогоплательщика, кроме автомобилей, в отношении которых налог исчисляется с применением коэффициентов в соответствии с пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации
Самарская область111нетЗакон Самарской области № 86-ГД от 06.11.2002Льгота по транспортному налогу предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств: автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л .с. (до 73,55 кВт) включительно; мотоциклы, мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л. с. (до 29,4 кВт) включительно; катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22,07 кВт) включительно; самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
Саратовская область111нетЗакон Саратовской области № 109-ЗСО от 25.11.2002Льгота предоставляется только в отношении одной единицы транспортного средства (легкового автомобиля или мотоцикла, мотороллера), с мощностью двигателя до 150 л .с. (до 110,33 кВт) включительно, по выбору физического лица, признаваемого налогоплательщиком по данному налогу
Сахалинская область11нет1Закон Сахалинской области № 377 от 29.11.2002Льгота предоставляется по одному легковому автомобилю с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно (предел по мощности установлен для родителей (опекунов) детей-инвалидов), при условии самостоятельного управления данным транспортным средством
Свердловская область1111Закон Свердловской области № 43-ОЗот 29.11.2002Льгота предоставляется на один зарегистрированный легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно
Смоленская областьнетнетнетнетЗакон Смоленской области № 114-з от 30.11.2011
Тамбовская областьнетнетнетнетЗакон Тамбовской области№ 69-з от 28.11.2002
Тверская областьнетнетнетнетЗакон Тверской области № 75-ЗО от 06.11.2002
Томская обл.1111Закон Томской области № 77-ОЗ от 04.10.2002Льготу получают лишь инвалиды вследствие военной травмы, льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя не более 150 л. с. по выбору налогоплательщика
Тульская обл.111нетЗакон Тульской области № 343-ЗТО от 28.11.2002Льготы предоставляются в отношении одной единицы транспортного средства – легкового автомобиля
Тюменская обл.111нетЗакон Тюменской области № 93 от 19.11.2002Льготы предоставляются только по одному из принадлежащих инвалидам транспортных средств – легковых автомобилей
Ульяновская обл.11нет1Закон Ульяновской области№ 130-ЗО от 06.09.2007Льгота предоставляется в отношении мотоциклов, мотороллеров и автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (для владельцев двух и более транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство)
Челябинская обл.11нет1Закон Челябинской области№ 114-ЗО от 28.11.2002Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно по выбору налогоплательщика, если транспортное средство признается объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации (кроме снегоходов, мотосаней, катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов, самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели). Льгота по транспортному налогу не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных собственником в аренду организациям и физическим лицам
Забайкальский край0.330.33нетнетЗакон Забайкальского края№ 73-ЗЗК от 20.11.2008Льготы предоставляются в отношении автомобиля легкового с мощностью до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, мотоцикла или мотороллера, грузового автомобиля с мощностью до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, другого самоходного транспортного средства, машины и механизма на пневматическом или гусеничном ходу. Льгота предоставляется только в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика транспортного налога на основании его заявления
Ярославская область11нетнетЗакон Ярославской области № 71-з от 05.11.2002Льгота предоставляется в отношении легкового автомобиля независимо от мощности двигателя полностью либо в отношении иного транспортного средства - на сумму налога, рассчитанную для легкового автомобиля с двигателем мощностью 100 л.с. Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика
Москва11нет1Закон г. Москвы № 33 от 09.07.2008Льготы предоставляются по одному транспортному средству с мощностью двигателя до 200 л. с. (включительно), при наличии права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика; льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани
Санкт-Петербург11нет1Закон Санкт-Петербурга № 487-53 от 04.11.2002Льгота предоставляется на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с года выпуска которого прошло более 15 лет
Еврейская АО0.30.3нет0.5Закон Еврейской автономной области № 343-ОЗ от 02.11.2004Льгота по уплате транспортного налога предоставляется в отношении одного зарегистрированного за указанными лицами транспортного средства (по выбору плательщика): автомобиля с мощностью двигателя до 100 л. с. (150 л. с. для родителей (опекунов) детей-инвалидов), мотоциклы или мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л .с.
Ненецкий АО11нетнетЗакон НАО № 375-ОЗ от 25.11.2002Льгота предоставляется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с.; мотоциклов и мотороллеров; снегоходов и мотосаней; катеров, моторных лодок и другим водным транспортным средствам за одно зарегистрированное транспортное средство каждого вида объекта налогообложения
Ханты-Мансийский АО111нетЗакон ХМАО № 62-ОЗ от 14.11.2002За автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно. Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству (для III гр. – в случае отсутствия работы)
Чукотский АОнетнетнетнетЗакон ЧАО № 47-ОЗ от 18.05.2015
Ямало-Ненецкий АОнетнетнетнетЗакон ЯНАО № 61-ЗАО от 25.11.2002В регионе действует льгота для всех владельцев 1 авто до 150 л. с.
Крым11нет1Закон Республики Крым №8-ЗРК/2014 от 19.11.2014Льгота распространяется на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов, при условии предоставления в налоговый орган в срок до 1 февраля 2016 года заявления о предоставлении льготы в отношении транспортного средства с указанием марки транспортного средства и его государственного регистрационного номера, а также документов, подтверждающих право на льготы
Севастополь11нет1Закон города Севастополя № 75-ЗС 14.11.2014Льгота распространяется на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов

Читателям важно помнить, что указанные данные актуальны лишь для налогового периода 2017 года. Многие регионы принимают законы о налоговых льготах ежегодно, а потому для уплаты ТН по налоговому периоду 2018 года (для оплаты в 2019 году) некоторые позиции могут измениться.ТН для инвалидов разных групп

Обращаем внимание, что льгота на транспортный налог детям-инвалидам чаще предоставляется на имя их родителей или иных законных представителей в случаях, прямо указанных в региональных законах. В остальных случаях, когда прямого указания на родителей ребенка-инвалида нет, но есть указание на льготы для всех категорий инвалидов, оформить освобождение от ТН можно лишь в случае регистрации транспортного средства на ребенка-инвалида.

Механизм получения льготы по ТН

Выяснив, имеет ли льготы инвалид 2 группы на транспортный налог в конкретном регионе, следует переходить к их оформлению. Как мы уже сказали, налоговый орган самостоятельно налоговую льготу не применяет – для ее применения налогоплательщик должен самостоятельно обратиться в ФНС. В соответствии с п. 3 ст. 361.1 НК, для этого он может обратиться в любой налоговый орган, независимо от своего места жительства. Обращение может быть личным, через представителя или же в электронной форме – через личный кабинет на сайте ФНС или сайт Госуслуг, а также через МФЦ.

Обращение оформляется в форме заявления. Форма такого заявления и порядок его заполнения утверждены Приложениями к Приказу ФНС России N ММВ-7-21/897@ от 14.11.2017. Вместе с заявлением инвалид-налогоплательщик направляет в ФНС пакет документов, подтверждающих право на освобождение от ТН, в том числе:

  • копию паспорта с пропиской в регионе проживания;
  • копию техпаспорта на автомобиль с указанием мощности двигателя (если право на льготу привязано к мощности);
  • правоустанавливающие документы на автомобиль;
  • удостоверение инвалида, акт освидетельствования МСЭ, выписка из дела МСЭ или иной документ, подтверждающий инвалидность и присвоение группы;
  • выписку из индивидуальной программы реабилитации, если местное законодательство предусматривает льготу лишь для инвалидов, кому автомобиль необходим по медицинским показаниям;
  • иные документы, в соответствии с местными требованиями.

Процедурные изменения 2018 года

Обращаем внимание, что с 2018 года в соответствии с изменениями, внесенными в п. 3 ст. 361 НК ФЗ № 286 от 30.09.2017, предоставление пакета документов при подаче заявления на налоговую льготу – это право, а не обязанность инвалида. Если он их не представит, налоговый орган не вправе отказать в приеме заявления. В таком случае абз. 2 п. 3 ст. 361.1 НК обязывает налоговиков самостоятельно запрашивать такие документы у органов, которые обладают такими сведениями. И только если компетентные органы укажут на отсутствие запрашиваемых сведений, ФНС информирует об этом заявителя с просьбой представить необходимые подтверждающие документы самостоятельно.Процедурные изменения 2018 года

Кроме того, напоминаем, что ставки транспортных налогов, как и льготы, устанавливаются в каждом регионе самостоятельно. Для тех, кому все же придется погашать ТН, рекомендуем ознакомиться с обновленными ставками. Например, в Смоленской и Псковской областях, Республике Марий Эл они изменились по сравнению с прошлыми годами. За всеми другими изменениями предлагаем следить на нашем информационном портале.

Заключение

Резюмируя все сказанное, еще раз обращаем внимание читателей на главные моменты:

  • транспортный налог – это региональный налог, регулируемый законодательством субъектов федерации;
  • учитывая это, налоговые льготы, а также их размер и условия получения устанавливаются каждым регионом отдельно, в зависимости от финансовых возможностей субъекта;
  • чаще всего налоговые льготы в размере 100% от суммы ТН устанавливаются в отношении инвалидов I и II групп, иногда – в отношении всех групп инвалидности, реже – в отношении законных представителей детей-инвалидов;
  • для их оформления достаточно обратиться в любой налоговый орган по выбору заявителя с заявлением и пакетом документов, подтверждающих право на льготу;
  • предоставление документов не является обязательным – при их отсутствии в налоговом органе, он обязан самостоятельно запросить их в компетентных организациях.

Как за 5 минут узнать льготы по транспортному налогу?