Для людей с инвалидностью, неспособных самостоятельно передвигаться, автомобиль – это одно из важнейших средств обеспечения нормальной жизнедеятельности. Но ни для кого не секрет, что содержание автомобиля – удовольствие не из дешевых. Топливо, страховка, расходники, ремонты. Помимо всего этого автовладельцы обязаны своевременно уплачивать транспортный налог. Дабы сократить финансовое бремя содержания автомобиля тем, для кого он жизненно необходим, местные власти практикуют льготы для инвалидов на транспортный налог. Сегодня мы расскажем о них все подробности.Какие льготы получают инвалиды по транспортному налогу

Общая информация о транспортном налоге

Транспортный налог (ТН) – это сбор, взыскиваемый с владельцев транспортных средств, зарегистрированных на территории РФ. Если такие транспортные средства переданы по доверенности для управления третьими лицами, то налогоплательщиками признаются такие лица, которые пользуются транспортом, а не являются его фактическим владельцем. Как утверждает с п. 1 ст. 358 НК, такой налог распространяется на мото- и автотранспортные средства, самоходные машины, водный и воздушный транспорт – их владельцы признаются налогоплательщиками.

ТН является региональным налогом, а потому факт его введения, конкретная величина налога, порядок и сроки его погашения, форма предоставления отчетности, а также категории льготников определяются законодательством субъектов федерации. То есть ответить на вопрос, должен ли пенсионер-инвалид 2 группы платить транспортный налог, может лишь региональное законодательство, действующее по месту его проживания.

На государственном уровне устанавливаются пределы налоговых ставок, порядок учета налоговой базы и расчета налога, конкретные объекты, подлежащие налогообложению, а также объекты, которые такому налогообложению не подлежат

Так, ст. 361 НК определяет размеры налоговых ставок в рублях, которые зависят от вида транспортного средства, его мощности и рассчитываются в пересчете на одну лошадиную силу (кВт). При этом установлено, что приведенные размеры налога могут быть изменены (как увеличены, так и уменьшены) законодательством каждого конкретного региона, но не более чем на 900% (не более чем в десять раз). Если же региональный законодатель не определил конкретных ставок, в целях налогообложения применяются ставки, установленные ст. 361 НК. При этом в отношении автомобилей ценой свыше 3 млн рублей в зависимости от их возраста применяются повышающие коэффициенты (ст. 362 НК).Информация о транспортном налоге

Налогоплательщики-физические лица не обязаны самостоятельно рассчитывать сумму налога, подавать декларацию и осуществлять иные манипуляции. Расчет ТН осуществляется налоговой службой, после чего направляется налоговым уведомлением конкретному налогоплательщику. Однако льготы по оплате транспортного налога для инвалидов налоговая служба автоматически не применяет. О механизме их применения мы расскажем несколько позже – пока же обратим внимание на сами льготы, а также на тех, кто имеет на них право.

Кто имеет право на льготы по ТН

Федеральные налоговые льготы по ТН определены ст. 361.1 НК. В соответствии с ней, льготы получают все владельцы крупногабаритных транспортных средств, разрешенный вес которых превышает 12 тонн, которые обязаны компенсировать вред, причиняемый автомобильным дорогам, специальными выплатами. Льгота предоставляется в размере платы, внесенной в счет такого возмещения вреда. Так, если ее сумма оказалась выше суммы начисленного налога, владелец автомобиля освобождается от уплаты ТН, если ниже – уменьшает сумму ТН на сумму платы. Обращаем внимание, что в соответствии с п. 4 ст. 2 ФЗ № 249 от 03.07. 2021 , данная льгота действует лишь до 31.12. 2021 , а с 1 января 2021 года она утрачивает силу.

Но данная категория налогоплательщиков далеко не единственная. Так как ТН является местным налогом, абз. 3 ст. 356 НК позволяет региональному законодателю устанавливать собственные налоговые льготы и основания их использования в отношении транспортного налога при его введении на территории конкретного субъекта. Потому, полноценно ответить на вопрос, есть ли льгота на транспортный налог для инвалидов 3 группы и всех остальных групп, может лишь местное законодательство. К тому же налогообложение автомобилей, используемых инвалидами, имеет свои особенности, на которых мы предлагаем остановиться подробнее.

Особенности ТН для транспортных средств, используемых инвалидами

Главная особенность исчисления транспортного налога для граждан с инвалидностью заключается в том, что используемое ими транспортное средство может вообще не облагаться налогами. Как утверждает с пп. 2 п. 2 ст. 358 НК, это возможно лишь в двух случаях, а именно:

  1. Когда конструкция легкового автомобиля специально переоборудована для его эксплуатации гражданами с инвалидностью, например, обустроено полностью ручное управление.
  2. Когда легковой автомобиль мощностью до 100 л.с. был приобретен для инвалида через УСЗН, что связано с медицинскими показаниями, требующими его приобретения.

В первом случае информация о переоборудовании транспортного средства передается органами регистрации в налоговые органы самостоятельно. Во втором случае, когда речь идет о приобретении авто через УСЗН, ранее гражданам приходилось сообщать об этом налоговикам самостоятельно.Особенности ТН для транспортных средств, используемых инвалидами

Теперь же потребность в этом отпала, поскольку еще с 2005 года ст. 30 ФЗ № 181 от 24.11.1995 «О соцзащите инвалидов в РФ», которая предусматривала приобретение автомобилей через УСЗН, утратила силу. С тех пор автомобили на федеральном уровне инвалидам не предоставляются, а потому не будут являться объектами налогообложения лишь переоборудованные для инвалидов автомобили и авто, купленные через УСЗН до 2005 года.

Обращаем внимание, что два описанных выше случая – это не льготы, а исключения, на которые действие транспортного налога не распространяется. Что касается самих льгот, им уделим особое внимание.

ТН для инвалидов разных групп

Как мы уже сказали, определить, есть ли льгота на транспортный налог для инвалидов 2 группы и любых других групп, предстоит исключительно региональному законодателю. В его компетенции находится не только определение самого права на льготу, но и отнесение к ней конкретных категорий льготников, условий получения и порядка применения льготы, а также самого размера. Учитывая это, льготы по ТН для инвалидов от региона к региону существенно отличаются.

Например, в Москве льготы для инвалидов 3 группы по транспортному налогу не предусмотрены, хотя у инвалидов остальных групп такое право есть. В то же время в Мурманской области такая льгота распространяется лишь в отношении детей-инвалидов – ни одна из «взрослых» категорий граждан такое право не получает.

В зависимости от группы может отличаться и размер льготы. Например, в Московской области инвалиды третьей группы получают скидку в размере 50%. 100-процентные скидки предоставляются в основном в пределах льготы для инвалидов 1 группы на транспортный налог, часто они касаются и второй группы

Для полноценного понимая ситуации предлагаем вашему вниманию таблицу льгот с разбивкой по регионам.

Attention: The internal data of table “69” is corrupted!

Читателям важно помнить, что указанные данные актуальны лишь для налогового периода 2021 года. Многие регионы принимают законы о налоговых льготах ежегодно, а потому для уплаты ТН по налоговому периоду 2021 года (для оплаты в 2021 году) некоторые позиции могут измениться.ТН для инвалидов разных групп

Обращаем внимание, что льгота на транспортный налог детям-инвалидам чаще предоставляется на имя их родителей или иных законных представителей в случаях, прямо указанных в региональных законах. В остальных случаях, когда прямого указания на родителей ребенка-инвалида нет, но есть указание на льготы для всех категорий инвалидов, оформить освобождение от ТН можно лишь в случае регистрации транспортного средства на ребенка-инвалида.

Механизм получения льготы по ТН

Выяснив, имеет ли льготы инвалид 2 группы на транспортный налог в конкретном регионе, следует переходить к их оформлению. Как мы уже сказали, налоговый орган самостоятельно налоговую льготу не применяет – для ее применения налогоплательщик должен самостоятельно обратиться в ФНС. В соответствии с п. 3 ст. 361.1 НК, для этого он может обратиться в любой налоговый орган, независимо от своего места жительства. Обращение может быть личным, через представителя или же в электронной форме – через личный кабинет на сайте ФНС или сайт Госуслуг, а также через МФЦ.

Обращение оформляется в форме заявления. Форма такого заявления и порядок его заполнения утверждены Приложениями к Приказу ФНС России N ММВ-7-21/897@ от 14.11. 2021 . Вместе с заявлением инвалид-налогоплательщик направляет в ФНС пакет документов, подтверждающих право на освобождение от ТН, в том числе:

  • копию паспорта с пропиской в регионе проживания;
  • копию техпаспорта на автомобиль с указанием мощности двигателя (если право на льготу привязано к мощности);
  • правоустанавливающие документы на автомобиль;
  • удостоверение инвалида, акт освидетельствования МСЭ, выписка из дела МСЭ или иной документ, подтверждающий инвалидность и присвоение группы;
  • выписку из индивидуальной программы реабилитации, если местное законодательство предусматривает льготу лишь для инвалидов, кому автомобиль необходим по медицинским показаниям;
  • иные документы, в соответствии с местными требованиями.

Процедурные изменения 2021 года

Обращаем внимание, что с 2021 года в соответствии с изменениями, внесенными в п. 3 ст. 361 НК ФЗ № 286 от 30.09. 2021 , предоставление пакета документов при подаче заявления на налоговую льготу – это право, а не обязанность инвалида. Если он их не представит, налоговый орган не вправе отказать в приеме заявления. В таком случае абз. 2 п. 3 ст. 361.1 НК обязывает налоговиков самостоятельно запрашивать такие документы у органов, которые обладают такими сведениями. И только если компетентные органы укажут на отсутствие запрашиваемых сведений, ФНС информирует об этом заявителя с просьбой представить необходимые подтверждающие документы самостоятельно.Процедурные изменения  2021  года

Кроме того, напоминаем, что ставки транспортных налогов, как и льготы, устанавливаются в каждом регионе самостоятельно. Для тех, кому все же придется погашать ТН, рекомендуем ознакомиться с обновленными ставками. Например, в Смоленской и Псковской областях, Республике Марий Эл они изменились по сравнению с прошлыми годами. За всеми другими изменениями предлагаем следить на нашем информационном портале.

Заключение

Резюмируя все сказанное, еще раз обращаем внимание читателей на главные моменты:

  • транспортный налог – это региональный налог, регулируемый законодательством субъектов федерации;
  • учитывая это, налоговые льготы, а также их размер и условия получения устанавливаются каждым регионом отдельно, в зависимости от финансовых возможностей субъекта;
  • чаще всего налоговые льготы в размере 100% от суммы ТН устанавливаются в отношении инвалидов I и II групп, иногда – в отношении всех групп инвалидности, реже – в отношении законных представителей детей-инвалидов;
  • для их оформления достаточно обратиться в любой налоговый орган по выбору заявителя с заявлением и пакетом документов, подтверждающих право на льготу;
  • предоставление документов не является обязательным – при их отсутствии в налоговом органе, он обязан самостоятельно запросить их в компетентных организациях.

Как за 5 минут узнать льготы по транспортному налогу?