Кто имеет право на налоговый вычет за санаторно-курортное лечение

Во время отпуска многие работающие люди стараются совместить отдых и мероприятия по восстановлению пошатнувшегося здоровья. Для тех, кто решил доверить себя отечественным лечебно-профилактическим заведениям, приятным бонусом станет налоговый вычет за санаторно-курортное лечение. Но чтобы его получить, необходимо заранее поинтересоваться лицензией санатория и тщательно подойти к процессу сбора документов, подтверждающих, что отпуск был лечебным.

Получатели налогового вычета на санаторно-курортное лечение

В статье 219 НК РФ перечислены шесть видов социальных вычетов для разных категорий плательщиков НДФЛ по ставке 13%. Одним из них является возможность компенсировать часть средств, потраченных на медицинские услуги (диагностику, лечение и профилактику). Отдельно там отмечено, что получателем услуг может быть не только плательщик налога (официально трудоустроенный работник), но и члены его семьи:

• супруг(а);
• дети до 18 лет;
• родители;
• несовершеннолетние подопечные.

При этом закон предлагает подобные компенсации только тем, кто имеет доходы, облагаемые по ставке 13%. В этом состоит основная проблема для неработающих пожилых получателей медуслуг: заявление на налоговый вычет за санаторно-курортное лечение пенсионерам, живущим исключительно на свою пенсию, фискальные органы не одобрят.

Какую сумму можно вернуть

Величина любого социального вычета зависит от размера уплаченного за год НДФЛ (подоходного налога): больше, чем было перечислено в бюджет, получить обратно не получится. Однако это не единственное ограничение, Законодатель установил максимальный предел на возврат подоходного налога за санаторно-курортное лечение: вычет за все виды лечения, кроме дорогостоящих, не может превысить 15600 рублей за прошедший год.

Нужно также помнить, что ограничение в 15600 рублей действует на все виды социальных вычетов. То есть если работник имеет право на возврат НДФЛ за приобретение лекарств, обучение и санаторный отдых, то суммарно к вычету примут только общую сумму не более 120 000 рублей. Исключение составляют только услуги по дорогостоящему лечению (согласно Перечню в Постановлении № 201) и стоимость обучения детей.

Основные критерии для получения вычета

Чтобы определить сумму, подлежащую возврату, нужно понимать, какие санаторно-курортные затраты могут быть компенсированы и при каких условиях:

• лечебное учреждение должно иметь государственную лицензию на предоставление медицинских услуг;
• возврат может быть проведен лишь для тех медицинских процедур, которые перечислены в Постановления Правительства РФ №201 от 2001 года;
• стоимость стандартных услуг и лекарств из общего списка принимается к вычету в сумме не более 120 тысяч рублей;
• полностью компенсируется только сумма, потраченная на процедуры, относящиеся к дорогостоящим;
• претендовать на возврат подоходного можно только в рамках уплаченного в течение года в бюджет обязательства.

Заявить о желании получить вычет можно только по истечении налогового периода (за санаторно-курортное лечение в 2017 году можно получить вычет после 31.12.2017 года). Для подтверждения своего права на возврат НДФЛ можно только на основании целого пакета документов (3-НДФЛ, справки из санатория или договора и т.д.)

Расчетный пример

Рассчитать возмещение НДФЛ за санаторно-курортное лечение наемное лицо может и самостоятельно. Для этого нужно первоначально выяснить стоимость потребленных медицинских услуг. Эта информация указывается в справке из учреждения или в договоре. Важно понимать, что из итоговой суммы нужно обязательно вычесть стоимость проживания, питания и другого бытового обслуживания. Во внимание налоговики возьмут только суммы, потраченные на лечение и восстановление здоровья.

Предположим, что работник в 2017 году потратил на путевку в санаторий 200 тысяч рублей, из которых половина составила стоимость проживания. За год он заработал 360 тысяч рублей, уплатив в бюджет 46,8 тысяч рублей подоходного налога. Тогда налоговый вычет за 2017 год составит:

200 тыс. рублей за путевку – 100 тыс. рублей за проживание = 100 тыс руб*13%= 13 тыс. рублей.

Поскольку эта сумма меньше той, которую удержали из зарплаты работника (46,8 тыс. рублей), к вычету подлежит 13 тысяч рублей.

Но если бы стоимость медицинских процедур в путевке составила, например, 150 тысяч, то расчет был бы несколько иным: к вычету приняли бы только 120 000 рублей, и на указанный налогоплательщиком счет вернул бы только 15600 рублей от уплаченного за год НДФЛ.

А если бы из доходов работника за год было бы удержано всего 10 тыс. рублей НДФЛ, то в обоих случаях больше этой суммы бюджет бы налогоплательщику не вернул.

Как получить обратно часть потраченных денег

Право на социальный вычет не реализуется автоматически. Плательщик НДФЛ должен о нем не только заявить, но и доказать правомерность своих притязаний. Прежде чем получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение, нужно запастись пакетом документов, обратиться в свою ФНС (по месту прописки) и уложиться в отведенные для этого сроки. И если все заявленные суммы найдут свое подтверждение, примерно через четыре месяца можно получить обратно часть подоходного налога.

Перечень необходимых документов

Свое требование на получение социального вычета можно предъявить двумя способами: непосредственно в ИФНС путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ или через работодателя. В обоих случаях необходимо приложить к заявлению следующие копии и оригиналы документов:

• об оплате медицинских услуг в составе санаторно-курортного обслуживания (справка из санатория, чеки на оплату дополнительных услуг или договор с медучреждением);
• документы, подтверждающие фактическую оплату личными средствами (выписку по счету, чеки, корешки приходных ордеров и прочее);
• справку 2-НДФЛ (от работодателя);
• копию лицензии санатория;
• собственное заявление о возврате части уплаченных налогов с указанием банковских реквизитов для перечисления.

Документы на налоговый вычет должны быть собраны в том объеме, которого достаточно, чтобы доказать налоговикам, что деньги были потрачены только на лечение, а не на проживание или экскурсионное обслуживание. Если же возврат оформляется за лечение кого-то из членов семьи, то прикрепить нужно еще и копию свидетельства, подтверждающего родство

Сроки подачи документов на получение вычета

Приятным моментом для всех плательщиков НДФЛ можно считать то, что свое право на получение вычета человек сохраняет в течение трех лет. Другими словами, средства, потраченные на путевку в 2015 году можно получить, если подать декларацию в течение 2016-2018 годов. В течение этого срока право на получение собственных денег сохраняют и пенсионеры, уже вышедшие на заслуженный отдых. Но в этом случае социальный вычет на санаторно-курортное лечение им придется оформлять самостоятельно, через налоговую службу по месту жительства.

Как получить деньги, если отказался от права на получение путевки

В определенных случаях льготные категории населения (инвалиды, пенсионеры, ветераны, члены многодетных семей и т.п.) могут рассчитывать на получение государственной помощи в виде санаторно-курортных услуг.

Воспользовавшись предложенной помощью, человек не сможет получить социальный вычет по НК РФ, поскольку путевка предоставляется бесплатно. Если работник оплачивает только часть стоимости санаторно-курортного лечения, то декларацию по форме 3-НДФЛ можно заполнить на уплаченную сумму.

В случаях, когда льготнику путевка оказалась не нужна и он от нее отказался, государством предусмотрена компенсация за неиспользованное санаторно-курортное лечение. Но выплачивает ее не госбюджет напрямую, а специализированные фонды соцстрахования (Пенсионный, например). В частности, Минтруда РФ ежегодно утверждает норматив затрат на государственную помощь. В 2019 году на это ежемесячно выделяется (Приказ Минтруда 849н от 15.12.2017 г.):

• 127,4 рубля – на санаторно-курортное обслуживание;
• 18,1 руб – на проезд к месту лечения на междугородном транспорте;
• 100,7 руб – на проезд в пригородном ж/д транспорте.

Каждый льготник имеет право отказаться от бесплатной социальной помощи и обменять ее на денежную выплату. Для этого достаточно написать соответствующее заявление, и с 1 января следующего года социальное обслуживание заменят наличными выплатами. Данная замена будет выплачиваться ежегодно, пока человек не напишет встречное заявление на возобновление государственной помощи

Выводы

Получить налоговый социальный вычет за лечение в санатории довольно просто, хотя без бюрократических сложностей, скорее всего, не обойтись. Однако если еще во время отдыха обратиться к руководству медицинского заведения с просьбой подготовить необходимые документы, бережно сохранить чеки и воспользоваться помощью своего работодателя, то возврат НДФЛ станет приятным и необременительным бонусом.

Декларация 3-НДФЛ для вычета за лечение и обучение в 2019 г. Как заполнить самому: Видео

[rBlock name=after_video return=1] [rBlock name=after_text return=1]